财务盘点制度　　

第一条 目的及依据
    为加强财产物资的管理工作，确保公司财产的安全完整，明确各有关管理人员的责任，特制订本制度。
第二条 范围
    盘点范围包括现金、票据、有价证券、材料（包括主要材料、辅助材料、备品备件等）、在产品、产成品、下脚料及固定资产等。
   固定资产的盘点应依据“固定资产管理制度”办理，其余各项，悉依本制度办理。
第三条 方式
1、 年终全面盘点；
2、 会计部门每月抽点；
3、 不定期抽点。
第四条 人员及职责
  为办理盘点，应设置盘点人、会点人、协点人及监点人；
1、 盘点人由财物经管部门提任，负责点计工作；
2、 会点人由会计部门或指派人员担任，负责盘点记录；
3、 协点人由仓储保管部门担任，负责盘点时的物品搬运工作；
4、 监点人由总经理视需要派员担任，负责盘点监督；
第五条 准备工作
1、 经管部门将应行盘点财物预先准备妥当，备妥盘点用具，并由会计部门准备盘点表格；
2、 现金及有价证券应按类别整理并列清单；
3、 存货的堆置，应要求整齐集中，并置“标示牌”；
4、 各项财物帐册应于盘点前登载完毕，如因特殊原因无法完成时，应有会计部门将尚未入帐的有关单据，如缴库单、领用单、交运单、收料单等，利用“结存调整表”一式二份，将帐面数调整至正确的实际结存数；
5、 盘点期间已收料而未办妥手续者，应另行分开。
第六条 年终全面盘点
1、 财务部门应在签呈总经理核准后，签发“盘点通知”，通知各有关部门准备盘点，并于盘点前5天将盘点计划送交总经理，“盘点通知”应包含盘点日期，人员配置及注意事项；
2、 盘点日期由公司视存量及现场公休情况决定；
3、 盘点期间除紧急用料外，应暂停收发料事项，盘点期间所需材料，应于盘点3天前办理完毕；
4、 年终盘点，原则上应采用全面盘点方式，如确因事实所限无法实行时，应签呈总经理核准后始得改变方式进行。
第七条 每月会计部门抽点
1、 每月抽点由会计部门主办，于签呈总经理核准后办理；
2、 抽点日期及项目，以不预先通知经管部门为原则；
3、 抽点时应会同经管部门共同办理；
4、 盘点前应由会计部门利用“结存调整表”将帐面数先行调整至盘点前正确的实际结存数，再行盘点；
5、 存货记录应采用“永续盘存制”，应以收、发、存月（旬、日）报表为依据，各经管部门应于每月末对所管的物资自行盘点，做到正确无误；
6、 每月抽点，对抽点的物资项目应在月末抽点日或收、发、存报表上做盘点标记，并由抽点人员与经管人员共同在收、发、存报表上签章；
第八条 不定期抽点
1、 由总经理视实际需要，随时指派人员抽点；
2、 抽点时应会同经管部门及会计部门共同办理；
3、 抽点程序与方法每月抽点时间相同，但“盘点表”及“盘存单”应再复制一份，交抽点人员。
第九条 盘点报告
1、 会计部门应将“盘存单”的盈亏项目加计金额填列于“盘点盈亏汇总表”及“项目盘点盈亏汇总表”各一式四份，送经管部门填列差异原因的“说明”及“对策”后呈核，其中一份经由最高主管签注后转送总经理。每月抽点及不定期抽点，应于盘店后7天内，将“盘点盈亏汇总表”一份送总经理室；
2、 会计部门应将盘点结果及发现的异常事项及建议，编制“盘点报告”一式三份，经呈核后，一份连同“盘点盈亏汇总表”及“项目盘点盈亏汇总表”于盘点后三天内送总经理室备查；
3、 盘盈亏金额在未查明原因之前列入“待处理财产损益”科目，在及时查明原因后，应由有关人员或保险公司赔偿的部分，转入“其他应收款”科目；无法查明原因的，盘盈金额转入“营业外收入”，盘亏金额转入“管理费用”或“营业外支出”科目。
第十条 现金、票据及有价证券
1、 公司总经理室或会计部门，至少每月一次抽点现金，票据及其他出纳项目；
2、 现金及票据的盘点，应于盘点当日上班未行收支前，或当日下午结帐后举行；
3、 盘点前应先将现金柜封锁，并核对帐册后开启，由会点人员与经管人员共同盘点；
4、 会点人依实际盘点数详实填列“现金盘点报告表”一式四份，经双方签认后呈核准一份报送总经理，报送期限依前述规定。
第十一条  原材料
1、 原材料要分类别，按品种、规格顺序摆放，经管人员要于每月末做好每一种材料的归类整理工作，先自行盘点，填制好当月材料收入、发出、结存汇总表；
2、 财务部门可视具体情况，根据收入、发出结存汇总表实施月末全面盘点或抽点并做相应的记录；
3、 发现不符要及时查明原因，并作出相应处理；
第十二条  备品备件
       备品材料要分大类（如电器类、轴承类、三角带类、水暖件类、劳保用品类等）要按品种、规格顺序摆放；其他盘点要求和原材料相同；
第十三条  在产品
1、 在产品的盘点以当月最末一日及次月一日举行为原则；
2、 在产品原则上采用全面盘点，如因成本计算方式无须全面盘点或实施上有困难者，应签呈总经理核准后始得改变方式进行。
第十四条  产成品
    产成品每天由成品保管员报送产成品入库、出库日报表后，财务部门应根据需要随时抽点复核，并且于月末进行一次全面盘点；
第十五条  本准则经总经理核准后实施，修改时间亦同。